Zálohy a daňový doklad k přijaté platbě

Zálohová faktura

Zálohová faktura (proforma) žádá odběratele o platbu předem. Není daňovým dokladem: odběratel si z ní neuplatní odpočet a dodavatel z ní neodvádí daň, dokud záloha nepřijde.

Co se stane po přijetí zálohy

Když plátce DPH přijme platbu před uskutečněním plnění, vzniká mu povinnost přiznat daň ke dni přijetí platby (§ 21 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty). O přijaté platbě vystaví do 15 dnů daňový doklad k přijaté platbě (§ 28 odst. 5).

Daňový doklad k přijaté platbě má stejné náležitosti jako běžný daňový doklad. Místo DUZP je na něm den přijetí platby.

Konečná faktura

Po dodání vystaví dodavatel konečnou fakturu (vyúčtování). V ní:

• uvede celé plnění,
• odečte zálohu, ze které už daň přiznal (základ i daň),
• doúčtuje jen rozdíl.

Když dodavatel vystaví konečnou fakturu do 15 dnů od přijetí zálohy a plnění se už uskutečnilo, může místo dvou dokladů vystavit rovnou jen konečnou fakturu.

Jak to udělat ve Fakturobotu

• Zálohu vystavíte jako fakturu s typem Zálohová – návod Zálohová faktura a faktura k záloze.
• Ze zaplacené zálohy vystavíte Fakturu k záloze, která zálohu odečte. Fakturobot ji umí vystavit i sám po úhradě (DUZP = den úhrady).
• Daňový doklad k přijaté platbě vystavíte v Faktury → Daňové doklady a od konečné faktury ho odečtete položkou Odečíst daňový doklad – návod Daňový doklad k přijaté platbě.

Neplátce DPH

Neplátce DPH daňový doklad k přijaté platbě nevystavuje. Stačí mu zálohová faktura a po dodání konečná faktura se zaplacenou zálohou.