Přenesená daňová povinnost a faktura do zahraničí

Jak to funguje

U některých plnění daň neodvádíte vy, ale odběratel. Říká se tomu přenesená daňová povinnost (anglicky reverse charge). Typicky jde o stavební a montážní práce mezi plátci v Česku a o služby firmám v jiném státě EU. Kdy přesně platí, vysvětluje návod Přenesená daňová povinnost (§ 92a).

Na takové faktuře je základ daně, ale ne DPH. Místo ní je věta „Daň odvede zákazník“.

Volba je v editoru jen pro plátce DPH a identifikované osoby.

Krok za krokem

1. 1
   V editoru faktury vyberte odběratele. Zkontrolujte, že má vyplněné DIČ – na faktuře s přenesenou daní je povinné.
2. 2
   Pod položkami zaškrtněte Přenesená daňová povinnost.
3. 3
   Fakturobot nastaví u všech položek DPH % na 0 a do Textu před položkami faktury doplní „Faktura je v režimu přenesené daňové povinnosti. Daň odvede zákazník.“, pokud je prázdný.
4. 4
   Vyberte Kód plnění.
5. 5
   V souhrnu vpravo uvidíte Základ (přenesená DPH) a u DPH „odvede zákazník“.
6. 6
   Fakturu uložte. Na PDF bude poznámka „Daň odvede zákazník.“ a v detailu „přenesená daňová povinnost“.

Přenesená daňová povinnost

Po zaškrtnutí se nepočítá DPH a na PDF je povinná věta „Daň odvede zákazník“. Když volbu zase vypnete, vrátí se u položek výchozí sazba DPH z nastavení firmy.

Kód plnění

Pole Kód plnění je povinné. Nabídka obsahuje kódy pro souhrnné hlášení plnění do jiného státu EU:

Faktura do zahraničí bez přenesení daně

Odběratel mimo EU nebo odběratel bez DIČ (spotřebitel) přenesenou daňovou povinnost nemá. Fakturu vystavte běžně v jeho měně a jazyce. Jakou sazbu použít, nebo zda je plnění osvobozené, závisí na druhu plnění a místě plnění – poraďte se s účetní.

Časté potíže

• Volba Přenesená daňová povinnost chybí. Firma není plátce DPH ani identifikovaná osoba (Nastavení → Fakturační údaje).
• Faktura nejde uložit, chybí kód plnění. Po zaškrtnutí je Kód plnění povinný.
• Po vypnutí volby mají položky jinou sazbu. Vrátí se výchozí sazba firmy. Zkontrolujte ji u každé položky.